¿Qué son Honorarios?
Se considera honorario aquella contraprestación o pago por toda actividad, labor o trabajo prestado por una persona natural o jurídica, sin relación laboral con quien contrata la ejecución, que se concreta en una obligación de hacer, de carácter calificado, en la que predomina el factor intelectual sobre el material.
¿Cuál es
La tarifa de retención en la fuente para los honorarios, percibidos por los contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta y complementarios es del 10% del valor correspondiente pago o abono en cuenta.
Tendrán la misma tarifa, los pagos o abonos en cuenta de los contratos de consultoría y a los honorarios en los contratos de administración delegada.
Para las personas jurídicas y sociedades de hecho la tarifa de retención por honorarios será del 11%.
En el caso de las personas naturales declarantes, la tarifa será del 10%, no obstante la tarifa será del 11% en los siguientes eventos:
- Cuando del contrato se desprenda que obtendrá por los pagos o abonos en cuenta, una suma superior a 3,300 UVT equivalentes a $ 81.031.000
- Cuando los pagos que efectué un mismo agente a una misma persona natural durante el ejercicio gravable superen 3,300 UVT equivalentes a $
EJEMPLO: pago de honorarios a un abogado por elaboración de contrato $3.700.000 más IVA de 16% y retención en la fuente de 10%
| | Agente de Retención | | |
| CÓDIGO | CUENTAS | DÉBITO | CRÉDITO |
| 5110 | Honorarios | 3.700.000 | |
| 2408 | IVA por pagar | 592.000 | |
| 1110 | Bancos | | 3.922.000 |
| 236515 | Retención en la fuente: Honorarios | | 370.000 |
| | Sujeto Pasivo de Retención | | |
| CÓDIGO | CUENTAS | DÉBITO | CRÉDITO |
| 1105 | Caja | 3.922.000 | |
| 135515 | Anticipo de Impuestos: Retención en la fuente | 370.000 | |
| 4230 | Honorarios | | 3.700.000 |
| 2408 | IVA por pagar | | 592.000 |
Muchas gracias! Me has ayudado mucho con esta informacion!!!
ResponderEliminarbuenas como quieres hacer una consulta espero de su gran colaboracion como realizo este asiento contable de este punto.
ResponderEliminarLa empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:
1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.
hola tienes la repuesta
Eliminary estos hagos estoa asientos de los siguientes puntos:
ResponderEliminar19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a 100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €. Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a 6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750 €.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos, 2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €. El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el asiento de regularización de existencias y si es necesario el de corrección de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento que corresponda.
cómo se contabiliza un contrato con un abogado por honorarios por $12.000.000?
ResponderEliminarhola.por favor su colaboracion inicie a laborar como auxiliar contable y estoy muy confundida.ellos manejan el sistema TEAM (officeword) me entregan carpeta de soportes con cuenta de cobro servicios honorarios $890.000 ,segun el extracto ese mismo dia se le pago los $890.000 que debo registrar y donde :/ sera de gran ayuda su colaboracion.Dios bendiga su labor.
ResponderEliminarHola por favor me pueden colaborar con este ejercicio, se causan honorarios por asesoría jurídica con la empresa abogados asociados LTDA responsable de IVA por valor de 14.500.000 con IVA del 19%
ResponderEliminar